xml:namespace prefix = o ns = "urn:schemas-microsoft-com:office:office" />

                                                                    P r o t o k ó ł

                               z kontroli finansowo problemowej przeprowadzonej

                         w Samodzielnym Publicznym Zespole Opieki Zdrowotnej

                                             „Przychodnia” w Sycowie

Kontrolę przeprowadził inspektor Urzędu Miasta i Gminy w Sycowie Jolanta Majewska działająca na podstawie upoważnienia Nr 11/2007 z dnia 27 czerwca 2007r. wydanego przez Burmistrza Miasta i Gminy Syców do przeprowadzenia kontroli w okresie od 3 lipca 2007r. do 8 lipca 2007r.

Przedmiotem kontroli były zagadnienia:

Wydatki rzeczowe za 2006r. Koszty funkcjonowania Jednostki – bez wynagrodzeń pracowników medycznych . Przestrzeganie procedur kontroli finansowej oraz przeprowadzenia wstępnej oceny celowości zaciągania zobowiązań finansowych                     i dokonywania wydatków – kontrola 5% wydatków za 2006 rok.

Kontrolą objęto okres : 2006 rok .

1.       Ustalenia ogólnoorganizacyjne  ................................................  str. 1

2.       Wydatki rzeczowe za 2006 rok  ................................................  str. 2

3.       Usługi medyczne – obce ...........................................................  str. 2

4.       Przestrzeganie procedur kontroli finansowej ............................  str. 3

5.       Ustalenia ...................................................................................  str. 3

1.        Ustalenia ogólnoorganizacyjne

Dyrektorem Samodzielnego Publicznego Zespołu Opieki Zdrowotnej „Przychodnia” w Sycowie w okresie objętym kontrolą był i nadal jest Pan Grzegorz Dąbrowski , główną księgową Pani Bogumiła Solecka.

Organizację i zasady funkcjonowania Jednostki określa Statut uchwalony przez Radę Społeczną SP ZOZ Nr 2/1/03 z dnia 26 sierpnia 2003r. i zatwierdzony Uchwałą                   Nr XII/75/03 Rady Miejskiej w Sycowie z dnia 4 września 2003r.

Gospodarkę finansową regulują :

-          Zarządzenie Nr 15 z dnia 13 września 2004r. Dyrektora SP ZOZ „Przychodnia” w Sycowie w sprawie polityki rachunkowości ;

-          Zarządzenie Nr 21 z dnia 30 września 2005r. Dyrektora SP ZOZ „Przychodnia” w Sycowie w sprawie procedur kontroli finansowej.

       Księgi rachunkowe SP ZOZ prowadzone są za pomocą komputera z wykorzystaniem programu finansowo – księgowego PROBIT.

2.        Wydatki rzeczowe za 2006r.

Skontrolowano wszystkie dokumenty źródłowe dotyczące kosztów SP ZOZ – poza kosztami związanymi z wynagrodzeniami pracowniczymi oraz narzutami związanymi z wynagrodzeniami i świadczeniami na rzecz pracowników – w miesiącach I , III, V , IX i XII 2006r. Pozostałe miesiące zostały skontrolowane wyrywkowo.

Koszty „Przychodni” w 2006r. przedstawiały się następująco :

- amortyzacja                                 145.954,44

- zużycie materiałów                      132.085,66

- energia                                           44.982,42

- usługi obce                                   534.220,39

- podatki i opłaty                                   100,00

- wynagrodzenia                          1.281.249,75

- świadczenia pracownicze             270.821,84

- pozostałe koszty                             16.965,92

- inne koszty                                          589,06

Razem poniesione koszty           2.426.969,48

W 2005 roku koszty wyniosły 2.236.230,72 w związku z tym nastąpił wzrost o 8,53%.

Do wydatków będących przedmiotem kontroli nie wnosi się zastrzeżeń – co do celowości, gospodarności i legalności.

3.        Usługi medyczne – obce .

Szczegółowej kontroli poddano dokumentację księgową dotyczącą konta 403 – 03 usługi medyczne obce – dotyczące usług medycznych świadczonych przez lekarzy na podstawie zawartych z nimi umów zleceń.

W 2006r. na ten rodzaj usług wydatkowano kwotę 231.306,89 zł co stanowi 9,66% kosztów ogółem.

Skontrolowano wszystkie dokumenty – rachunki i faktury – stanowiące podstawę dokonywania zapisów księgowych w programie finansowo – księgowym oraz wydatkowania środków pieniężnych.

Dokonano kontroli 6 umów zawartych na świadczenie usług medycznych, a mianowicie             5 umów z osobami fizycznymi (internista – 2, okulista, ortodonta, pediatra ) oraz 1 umowę z osobą prawną – Niepubliczny Zespół Opieki Zdrowotnej „Persona” z Wrocławia – w zakresie psychiatrii i psychologii.

Wynagrodzenia są zróżnicowane w zależności od : ilości przyjętych osób , od wartości punktu w przypadku specjalistyki  lub wynagrodzenie godzinowe za podstawową opiekę medyczną.

Fakturowanie odbywa się w okresach miesięcznych.

Sprawdzone faktury – nie dają żadnych podstaw aby uznać wydatki za niecelowe, nielegalne czy niegospodarne.

4.        Przestrzeganie procedur kontroli finansowej.

Procedury kontroli finansowej zostały uregulowane Zarządzeniem Nr 21 Dyrektora SP ZOZ      z dnia 30 września 2005r.

Wszystkie dokumenty źródłowe są opisane , sprawdzone pod względem formalnym                     i rachunkowym oraz zatwierdzone do realizacji przez Dyrektora Jednostki i Główną Księgową.

Na żadnym dokumencie nie ma jednak sprawdzenia pod względem merytorycznym , mimo że procedury ustalone dla „Przychodni” przewidują taką kontrolę i określają kategorie kosztów , za które poszczególne stanowiska pracownicze odpowiadają.

5. Ustalenia .

1.       Sprawdzone koszty są kosztami celowymi , legalnymi i gospodarnymi.

2.       Dokumenty źródłowe – stanowiące podstawę zapisu w księgach rachunkowych nie zostały sprawdzone pod względem merytorycznym.

Na powyższych ustaleniach czynności kontrolne zakończono.

W trakcie kontroli informacji udzielała główna księgowa Pani Bogumiła Solecka.

Niniejszy protokół podlega publikacji w wersji elektronicznej w Biuletynie Informacji Publicznej Urzędu Miasta i Gminy w Sycowie.

Dyrektor Samodzielnego Publicznego Zespołu Opieki Zdrowotnej w Sycowie Pan Grzegorz Dąbrowski został poinformowany o przysługującym mu z mocy przepisów prawie zgłoszenia w ciągu 7 dni zastrzeżeń, co do konkretnych faktów utrwalonych w niniejszym protokole.

Niniejszy protokół sporządzono w dwóch jednobrzmiących egzemplarzach i po odczytaniu podpisano.

Jeden egzemplarz protokołu wręczono Dyrektorowi SP ZOZ Przychodnia.

Syców , dnia 03 sierpnia  2007r.

Za SP ZOZ Przychodnia      

                                                                                                         Kontrolujący

Dyrektor „Przychodni”                                                                    Jolanta Majewska

Grzegorz Dąbrowski