Menu

P r o t o k ó ł

z kontroli finansowej problemowej przeprowadzonej

w Szkole Podstawowej Nr 2 w Sycowie

Kontrolę przeprowadziła inspektor Urzędu Miasta i Gminy w Sycowie Jolanta Majewska działająca na podstawie upoważnienia Nr 19/2006 z dnia 05 września 2006r. wydanego przez Burmistrza Miasta i Gminy Syców do przeprowadzenie kontroli w okresie od 07 września 2006r. do 30 września 2006r.

Przedmiotem kontroli były zagadnienia:

Wydatki za 2005r. dotyczące bieżącego utrzymania Jednostki (bez wydatków związanych z zatrudnianiem pracowników).

Kontrolą objęto okres : 2005r.

Ustalenia kontroli zostały zawarte w kolejnych rozdziałach:

1. Ustalenia ogólnoorganizacyjne ..................................................... str. 1

2. Wydatki dotyczące bieżącego utrzymania Jednostki ....................... str. 2

3. Zasady prowadzenia rachunkowości ............................................. str. 4

4. Ustalenia ................................................................................. str. 4

1. Ustalenia ogólnoorganizacyjne

Dyrektorem Szkoły Podstawowej Nr 2 w Sycowie jest Pani Alicja Głazik.

Rachunkowość Szkoły na podstawie zawartego porozumienia prowadzi Zespół Oświaty Samorządowej w którym główną księgową jest Pani Zofia Przygoda.

Organizację i zasady funkcjonowania Jednostki kontrolowanej określa Statut Szkoły Podstawowej Nr 2 w Sycowie przyjęty uchwałą Rady Pedagogicznej z dnia 08.05.2000r.

W Jednostce funkcjonują przepisy dot. polityki rachunkowości wprowadzone zarządzeniem Nr 1/2003 Dyrektora Jednostki z dnia 02.01.2003r.

Zarządzenie Dyrektora 1/2004 z dnia 30.01.2004r. wprowadziło procedury wewnętrznej kontroli finansowej.

2. Wydatki dotyczące bieżącego utrzymania Jednostki

Sprawdzono wszystkie dokumenty źródłowe dot. tematyki kontroli za okres : I, IV, IX, X, XI, XII 2005r.

Zgodność księgowania w urządzeniach księgowych z zawartymi na dokumencie dekretami – sprawdzono wyrywkowo.

Dokumenty źródłowe były prawidłowo opisane przez szkołę i sprawdzone pod względem merytorycznym przez dyrektora Szkoły, sprawdzone pod względem formalnym i rachunkowym przez pracownika Zespołu Oświaty Samorządowej i zatwierdzone do realizacji przez dyrektora i główną księgową Zespołu Oświaty Samorządowej.

Wydatki Szkoły w 2005r. -Dział 801 rozdział 80101 – Oświata i wychowanie , szkoły podstawowe – kształtowały się następująco:

§ 3020 wydatki osobowe nie zaliczane do wynagrodzeń - 4.119,43 zł

§ 4210 zakup materiałów i wyposażenia - 67.375,98 zł

§ 4240 zakup pomocy naukowych, dydaktycznych i książek - 22.309,93 zł

§ 4260 zakup energii - 51.468,28 zł

§ 4270 zakup usług remontowych - 7.441,43 zł

§ 4300 zakup usług pozostałych - 59.438,31 zł

§ 4410 Krajowe podróże służbowe - 1.915,00 zł

§ 4440 Odpisy na zakładowy fundusz świadczeń socjalnych - 79.581,21 zł

R a z e m : 293.649,57 zł

Wydatki Szkoły Podstawowej Nr 2 w Sycowie w 2005 roku – dział – 80101 – wyniosły 1.540.613,19 zł – wydatki będące przedmiotem kontroli stanowią 19% ogółu wydatków.

W trakcie kontroli stwierdzono ,że nie przestrzegany jest art. 77 Ustawy z dnia 26.06.1974 Kodeks Pracy (Dz. U. z 1998 r. Nr 21, poz. 94 z późniejszymi zmianami) oraz rozporządzenie Ministra Pracy i Polityki Społecznej z dnia 19 grudnia 2002r. w sprawie wysokości oraz warunków ustalania należności przysługujących pracownikowi zatrudnionemu w państwowej lub samorządowej jednostce sfery budżetowej z tytułu podróży służbowej na obszarze kraju (Dz. U. z 2002r. Nr 236 poz. 1990 z późniejszymi zmianami) – a mianowicie nie nalicza się i nie wypłaca należących się pracownikom diet przeznaczonych na pokrycie zwiększonych kosztów wyżywienia w czasie podróży.

Należność z tytułu diet oblicza się za czas od rozpoczęcia podróży (wyjazdu) do powrotu (przyjazdu) po wykonaniu zadania w następujący sposób:

• jeżeli podróż trwa od 8 do 12 godzin – przysługuje połowa diety , natomiast ponad 12 godzin przysługuje dieta w pełnej wysokości.

W 2005 roku – dieta wynosiła 21 złotych.

Przykłady delegacji gdzie przysługiwała pracownikowi dieta a nie została mu wypłacona:

1)Delegacja Nr 50/05 z 31.03.06-M.Janczak-do Wrocławia – wyjazd w godzinach od 7,00 do godz. 16,40 – t.j. 9 godzin i 40 min – przysługuje ½ diety ;

2)Delegacja Nr 64/05 z 17.04.2005r.-M.Koszyk- do Wrocławia – wyjazd w godzinach 7,38 do 17,30 t.j. 9 godzin 58 min. – przysługuje ½ diety;

3)Delegacja Nr 62/05 z 17.04.2005r.- A.Tęsiorowska – do Wrocławia – wyjazd w godzinach 7,38 do 17,30 t.j. 9 godzin 58 min. – przysługuje ½ diety;

4)Delegacja Nr 63/05 z 17.04.2005r. – M.Hanyż – do Wrocławia – wyjazd w godzinach 7,38 do 17,30 t.j. 9 godzin 58 minut– przysługuje ½ diety;

5)Delegacja Nr 31a/05 z dnia 09.03.2005r. – A.Dylewska – do Wrocławia – wyjazd w godzinach 7,30 do 17,30 t.j. 9 godzin – przysługuje ½ diety;

6)Delegacja Nr 32a/05 z 09.03.2005r. – J.Praca- do Wrocławia – wyjazd w godzinach 7,30 do 17,30 t.j. 9 godzin – przysługuje ½ diety;

7)Delegacja Nr 37/05 z 10.03.2005r. E.Dzięcielska-Babiarz – do Wrocławia – wyjazd w godzinach 7,50 do 16,40 t.j.8 godzin 50 minut – przysługuje ½ diety;

8)Delegacja Nr 70/05 z 22.09.05 A.Głazik – do Strzelina – wyjazd w godzinach 7,50 do 19,25 t.j.11 godzin 35 minut – przysługuje ½ diety;

9)Delegacja Nr 82/05 z 18.10.2005r. – R.Dyjak – Opole – wyjazd w godzinach 7,50 do 19,05 t.j. 11 godzin 15 minut – przysługuje ½ diety;

10)Delegacja Nr 77/05 z 30.09.2005r. – H.Gwiździel – do Wrocławia – wyjazd w godzinach 7,40 – 17,30 t.j. 9 godzin 50 minut – przysługuje ½ diety;

11)Delegacja Nr 87/05 z 05.11.2005r. –M.Sumisławska – do Książa – wyjazd w godzinach 7,50 do 21,20 t.j. 13 godzin 30 minut – przysługuje cała dieta ;

12)Delegacja Nr 88/05 z 05.11.2005r. – B.Zawierucha – do Książa – wyjazd w godzinach 7,50 do 21,20 t.j. 13 godzin i 30 minut – przysługuje cała dieta;

13)Delegacja Nr 70/05 z 19.11.2005r. – M.Kropka – do Wrocławia – wyjazd w godzinach 7,50 do 16,10 t.j. 8 godzin 20 minut – przysługuje ½ diety;

14)Delegacja Nr 86/05 z 22.10.2005r. –E.Dzięcielska-Babiarz – do Wrocławia – wyjazd w godzinach 7,45 do 16,45 t.j. 9 godzin – przysługuje ½ diety;

15)Delegacja Nr 83/05 z 20.10.2005r. – E.Dzięcielska-Babiarz – do Środy Śl. – wyjazd w godzinach 7,55 do 18,45 t.j. 10 godzin 50 minut- przysługuje ½ diety.

Delegacje zostały podpisane przez pracownika ZOS pod względem merytorycznym i formalnym – bez korekty o należną dietę i zaakceptowane do wypłaty przez dyrektora i głównego księgowego Zespołu Oświaty Samorządowej.

Świadczy to o tym, że wewnętrzna kontrola nie funkcjonuje najlepiej. Pracownik składający delegację do rozliczenia nie musi wiedzieć o uprawnieniach jakie mu przysługują, natomiast pracownicy realizujący wypłatę muszą działać zgodnie z przepisami . Przepis nie mówi że można wypłacić pracownikowi dietę, mówi że pracownikowi przysługuje dieta jeżeli podróż trwa dłużej niż 8 godzin.

Kontrolujący nie wnosi zastrzeżeń co do celowości, legalności i gospodarności – dotyczących ponoszonych wydatków.

3. Zasady prowadzenia rachunkowości

Zespół Oświaty Samorządowej w Sycowie dla Szkoły Podstawowej Nr 2 w Sycowie prowadzi ewidencję księgową techniką komputerową za pomocą programu VULKAN.

Dla Szkoły Podstawowej Nr 2 w Sycowie oraz 6 szkół i Zespołu Oświaty Samorządowej prowadzony jest jeden dziennik a poprzez księgi pomocnicze (analityka do konta 130) uzyskuje się informacje o wydatkach ponoszonych przez poszczególne jednostki.

Grupowanie dokumentów źródłowych w dalszym ciągu odbywa się pod wyciągiem bankowym wszystkich jednostek razem.

Taka sytuacja jest niezgodna z wymogami ustawy o rachunkowości z dnia 29 września 1994r. (Dz. U. z 2002r. Nr 76, poz. 694 z późniejszymi zmianami).

W trakcie kontroli wyjaśnień udzielały : Dyrektor Szkoły Podstawowej Nr 2 w Sycowie Pani Alicja Głazik i Główna Księgowa ZOS Pani Zofia Przygoda.

4. Ustalenia

1. Księgi rachunkowe Szkoły Podstawowej Nr 2 w Sycowie nie odpowiadają wymogom art. 13 ustawy powyższych rachunkowości – brak dziennika . Dziennik główny zawiera chronologiczne zdarzenia gospodarcze nie tylko Szkoły Podstawowej Nr 2 ale również 6 szkół i ZOS.

2. Dowody źródłowe Szkoły Podstawowej Nr 2 w Sycowie grupowane są pod wyciągami bankowymi łącznie z dokumentami źródłowymi 6 szkół i ZOS.

3. Szkoła nie przestrzega art. 77 Kodeksu Pracy (Dz. U. z 1998r. Nr 21, poz. 94 z późniejszymi zmianami) oraz rozporządzenia Ministra Pracy i Polityki Społecznej w sprawie wysokości oraz warunków ustalania należności przysługujących pracownikowi zatrudnionemu w państwowej lub samorządowej jednostce sfery budżetowej z tytułu podróży służbowej na obszarze kraju (Dz.U. z 2002r.Nr 236, poz. 1990 z późniejszymi zmianami) – nie naliczając należnych diet z tytułu odbywanej podróży służbowej.

Na powyższych ustaleniach czynności kontrolne zakończono.

Niniejszy protokół podlega publikacji w wersji elektronicznej w Biuletynie Informacji Publicznej Urzędu Miasta i Gminy w Sycowie zgodnie z postanowieniami:

• art. 6 ust. 1 pkt 4 lit. a tiret drugie z zastrzeżeniem art. 8 ust. 5 ustawy z dnia 06.09.2001r. o dostępie do informacji publicznej (Dz. U. z 2001r. Nr 112, poz. 1198) oraz

• rozporządzenie Ministra Spraw Wewnętrznych i Administracji z dnia 17.05.2002r. w sprawie Biuletynu Informacji Publicznej (Dz. U. z 2002r. Nr 67 poz. 619).

Dyrektor Szkoły Podstawowej Nr 2 w Sycowie Pani Alicja Głazik została poinformowana o przysługującym jej z mocy przepisów prawa zgłoszenia w ciągu 7 dni zastrzeżeń, co do konkretnych faktów utrwalonych w niniejszym protokole.

Niniejszy protokół sporządzono w dwóch jednobrzmiących egzemplarzach i po odczytaniu podpisano.

Jeden egzemplarz protokołu wręczono Dyrektorowi Szkoły Podstawowej Nr 2 w Sycowie.

Syców, dnia 6 listopada 2006r.

Za Jednostkę kontrolowaną                      Kontrolujący

Dyrektor Alicja Głazik                             Jolanta Majewska